FISCALITA LAVORO LEGGI E SENTENZE
Il D.lgs. 87/2024, attuativo della legge 111/2023 di riforma fiscale, introduce nuove regole e importi delle sanzioni tributarie per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024, mentre per quelle commesse fino al 31 agosto si applicheranno le regole previgenti, anche se il ravvedimento sarà perfezionato dopo tale data.
Continua a leggere…Una società, a seguito dei rilievi in materia di transfer pricing effettuati dall’Agenzia delle entrate riguardo alle annualità dal 2014 al 2018, ha concluso un accordo con la direzione regionale dell’Amministrazione finanziaria con il quale venivano definite le contestazioni pendenti, in coerenza con la disciplina propria dei prezzi di trasferimento. L’accordo ha avuto esecuzione con la definizione degli atti di conciliazione e di adesione relativi ai singoli periodi d’imposta, con il conseguente versamento degli importi dovuti, comprensivi delle maggiori imposte e degli interessi.
Continua a leggere…La legge di bilancio 2024 (n. 213/2023) ha apportato, tra l’altro, modifiche alla disciplina delle plusvalenze in caso di cessione a titolo oneroso di beni immobili e misure in materia di variazione dello stato dei beni (redditi diversi e plusvalenze, rispettivamente articoli 67 e 68 del TUIR): entrambe le novità sono state oggetto di chiarimenti nella circolare 13/E del 13 giugno 2024.
Continua a leggere…Tra le spese che danno diritto a una detrazione IRPEF ci sono quelle sostenute per le ristrutturazioni edilizie effettuate sulle singole unità immobiliari residenziali, nella misura del 50% e fino a un ammontare complessivo non superiore a 96.000 euro per ciascun immobile (articolo 16-bis del TUIR); sono inoltre ammessi alla detrazione gli interventi di manutenzione straordinaria, di restauro e risanamento conservativo e di
Continua a leggere…Il Dl 34/2020 ha stabilito che per gli interventi effettuati nei Comuni dei territori colpiti da eventi sismici dove sia stato dichiarato lo stato di emergenza, la detrazione per gli incentivi fiscali spetta nella misura del 110%, in tutti i casi previsti, per le spese sostenute entro il 31 dicembre 2025.
Continua a leggere…Il decreto legislativo n. 209/2023 sulla fiscalità internazionale per l’attuazione della delega fiscale ha introdotto delle modifiche al regime di tassazione agevolata per i lavoratori che trasferiscono la residenza in Italia (impatriati). Questo regime di tassazione agevolata temporaneo, del quale possono fruire le persone fisiche che trasferiscono la residenza in Italia a partire dal periodo d’imposta 2024, prevede che i redditi di lavoro
Continua a leggere…Il Ministero dell’ambiente e della sicurezza energetica ha pubblicato il decreto direttoriale che disciplina la riapertura dei termini di presentazione delle domande per il cosiddetto bonus colonnine. A partire dallo scorso 15 marzo, e fino al 20 giugno 2024, è possibile presentare la domanda per usufruire dell’agevolazione introdotta dalla legge 126/2020.
Continua a leggere…Con la circolare n. 34 dello scorso 15 febbraio, l’INPS fornisce le indicazioni operative riguardanti il contributo per sostenere le spese relative a sessioni di psicoterapia (legge 15/2022) e le modalità di presentazione delle relative domande, a seguito dell’entrata in vigore del decreto dei Ministeri della salute e dell’Economia, del 24 novembre 2023. Il bonus è stato reso strutturale dalla legge di bilancio 2023 (n. 197/2022), che ne ha aumentato l’importo massimo a 1.500 euro per persona, nel limite complessivo di 10 milioni di euro per l’anno 2023 e di 8 milioni annui a decorrere dall’anno 2024.
Continua a leggere…Introdotto con la legge 190/2014, il regime fiscale agevolato forfetario – tassazione al 15%, senza applicazione di IRPEF o IVA, oppure al 5% per i primi cinque anni di attività, riservato a persone fisiche esercenti attività d’impresa, arti o professioni con ricavi annui inferiori a 85.000 euro – prevede il divieto di accesso nei due seguenti casi (articolo 1, comma 57):
Continua a leggere…La circolare 14/E del 19 giugno 2023 ha ribadito che la detrazione degli interessi passivi spetta soltanto in caso di mutuo ipotecario contratto per l’acquisto dell’immobile da adibire ad abitazione principale entro un anno dall’acquisto e delle sue pertinenze; l’acquisto deve avvenire nell’anno precedente o successivo alla stipula del mutuo, quindi si può prima acquistare l’immobile ed entro un anno stipulare il contratto di mutuo o viceversa.
Continua a leggere…Con un comunicato stampa il Ministero dell’Ambiente e della Sicurezza energetica (MASE) ha reso nota l’attivazione della piattaforma informatica per fruire del credito d’imposta per le erogazioni liberali attraverso il quale persone fisiche, enti non commerciali e titolari di reddito d’impresa potranno donare fondi per sostenere interventi ambientali su edifici e
Continua a leggere…L’articolo 51, comma 1, del TUIR (DPR 917/1986) prevede che il reddito di lavoro dipendente è costituito da tutte le somme e i valori in genere, a qualunque titolo percepiti nel periodo d’imposta, anche sotto forma di erogazioni liberali, in relazione al rapporto di lavoro: si tratta del cosiddetto principio di onnicomprensività del reddito di lavoro dipendente, in base al quale sia gli emolumenti in denaro sia i valori corrispondenti ai beni, ai
Continua a leggere…Con due risposte a interpelli nel 2023, n. 98 (“Imponibilità nel territorio dello Stato di emolumenti corrisposti dal datore di lavoro non residente, a fronte dell’attività di lavoro prestata all’estero in smart working”) e 99 (“Assoggettamento a imposizione in Italia di redditi da lavoro dipendente prodotti in smart working in Italia da soggetto italiano residente all’estero”), l’Agenzia delle entrate ha trattato due casi di cittadini italiani che hanno svolto attività lavorativa in smart working in Italia nei confronti di soggetti stranieri.
Continua a leggere…Ci sono aziende, imprese edilizie e banche che hanno applicato sconti in fattura e/o acquisito crediti, quelli che sono stati definiti “incagliati”, che si vedono ora riconosciuta la possibilità di non perderli, optando per la loro suddivisione in 10 quote annuali.
Continua a leggere…Una società fa presente di essere proprietaria di un laboratorio analisi cliniche, una struttura sanitaria autorizzata aperta al pubblico che esegue direttamente le analisi avvalendosi di professionisti sanitari abilitati (infermieri, biologi, tecnici di laboratorio), inquadrati come dipendenti o collaboratori.
Continua a leggere…Un Comune gestisce l’appalto del servizio di consegna pasti a domicilio in favore di cittadini in possesso delle caratteristiche previste dal regolamento comunale, e rappresenta che la ditta appaltatrice del servizio di fornitura dei pasti applica l’IVA nella misura del 10%, e che il servizio di consegna a domicilio viene effettuata da una diversa ditta appaltatrice.
Continua a leggere…Il cosiddetto bonus facciate, introdotto dalla legge di bilancio 2020 (n. 160/2019) prevedeva, nella formulazione in vigore fino al 31 dicembre 2021, la detrazione del 90% per le spese sostenute negli anni 2020 e 2021 relative agli interventi finalizzati al recupero o restauro della facciata esterna degli edifici, inclusi quelli di sola pulitura o tinteggiatura esterna: l’agevolazione, in vigore fino al 31 dicembre 2021, è stata prorogata al 31 dicembre 2022 dalla manovra del 2022 (legge 234/2021), che per le spese sostenute nel 2022 ha ridotto la detraibilità dal 90 al 60%.
Continua a leggere…Al fine di contenere gli impatti economici dovuti all’aumento del prezzo dei carburanti, il decreto legge 21/2022 prevede, soltanto per il periodo d’imposta 2022, la possibilità per i datori di lavoro privati di erogare ai propri lavoratori dipendenti buoni carburanti (o titoli analoghi), per l’acquisto di benzina, gasolio, metano e Gpl, esclusi da imposizione fiscale per un importo massimo di 200 euro per ciascun lavoratore, che non concorrono dunque alla determinazione del reddito imponibile.
Continua a leggere…L’Agenzia delle entrate Riscossione ha pubblicato sul proprio sito internet le modalità di presentazione della domanda di adesione alla rottamazione delle cartelle esattoriali, il nuovo condono (o pace fiscale che dir si voglia) introdotto dalla legge di bilancio 2023 (legge 197/2022), che permette di pagare in forma le pendenze fiscali e contributive in essere, affidate
Continua a leggere…Una contribuente fa presente che il proprio genitore, deceduto, ha beneficiato dal 2015 al 2021 della detrazione per lavori straordinari eseguiti sull’appartamento del quale era proprietario e di essere subentrata, per successione legittima, nella proprietà dell’immobile. La signora, attualmente unica intestataria di tutte le utenze, precisa che l’appartamento è a sua disposizione, ad uso del figlio studente ed è stato parzialmente e temporaneamente locato a terzi.
Continua a leggere…L’articolo 10-bis del decreto legge 137/2020 (decreto ristori) ha previsto che i contributi e le indennità di qualsiasi natura, erogati in via eccezionale a seguito dell’emergenza epidemiologica da Covid 19 e diversi da quelli esistenti prima della stessa, da chiunque erogati e indipendentemente dalle modalità di fruizione e contabilizzazione, spettanti a soggetti esercenti attività di impresa, arte o professione ed ai lavoratori autonomi, non concorrono alla formazione del reddito imponibile ai fini delle imposte sui redditi e del valore della produzione ai fini dell’IRAP, “e non rilevano ai fini del rapporto di cui agli articoli 61 e 109, comma 5, del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917”.
Continua a leggere…L’interpello è presentato da una società che svolge un’attività per la quale devono essere utilizzate autovetture appositamente attrezzate e contrassegnate, le cui caratteristiche specifiche ne escludono un uso privato: tale aspetto le fa rientrare fra gli automezzi destinati a essere utilizzati esclusivamente come beni strumentali nell’attività propria dell’impresa.
Continua a leggere…Una importante novità è stata introdotta di recente nell’ambito del diritto societario: è infatti possibile costituire a distanza una Srl, ordinaria e semplificata, senza l’obbligo della presenza fisica,
Continua a leggere…Oggetto della risposta all’interpello n. 548 del 4 novembre 2022 sono gli investimenti in campagne pubblicitarie tramite agenzie di pubblicità. Il quesito è posto, infatti, da una società che dichiara di essere “una qualificata agenzia di pubblicità, grafica e web” che si occupa di ideare, realizzare e pianificare campagne pubblicitarie. E proprio in qualità di azienda del settore chiede chiarimenti in merito alla corretta
Continua a leggere…Il decreto-legge 152/2021 (Disposizioni urgenti per l’attuazione del Piano nazionale di ripresa e resilienza-PNRR), al fine di sostenere la ripresa e la continuità dell’attività delle imprese attive nel settore della ristorazione, ha previsto un contributo a fondo perduto, stanziando 10 milioni di euro. Nel decreto interministeriale del 29 aprile 2022 sono stati indicati i soggetti destinatari, l’ammontare del contributo e le modalità di erogazione.
Continua a leggere…In base all’articolo 54 del TUIR, relativo alla determinazione del reddito da lavoro autonomo, “il reddito derivante dall’esercizio di arti e professioni è costituito dalla differenza tra l’ammontare dei compensi percepiti nel periodo d’imposta, anche sotto forma di partecipazione agli utili, e quello delle spese sostenute nel periodo stesso, nell’esercizio dell’arte o della professione”.
Continua a leggere…L’articolo 1 del decreto legge 41/2021 (decreto sostegni), al fine di sostenere gli operatori economici colpiti dall’emergenza epidemiologica, ha riconosciuto un contributo a fondo perduto a favore dei soggetti titolari di partita IVA che svolgono attività d’impresa, arte o professione o producono reddito agrario: il comma 2 del medesimo articolo ha stabilito che il
Continua a leggere…Un avvocato iscritto all’Aire da ottobre 2021, in seguito al proprio trasferimento all’estero avvenuto a dicembre 2021, ha chiuso la partita IVA. Successivamente, a gennaio 2022, un tribunale comunicava il deposito in cancelleria di un “decreto di liquidazione a difensore”, avvenuto a dicembre 2021 e relativo a una prestazione professionale conclusa nel 2014.
Continua a leggere…Un contribuente, residente da più di tre anni in un Paese estero, dove svolge un’attività professionale di designer mediante utilizzo di partita IVA estera, ha deciso di trasferire la propria residenza in Italia per continuare l’esercizio della precedente attività – nei confronti degli stessi clienti esteri – con contestuale chiusura della posizione IVA all’estero.
Continua a leggere…La legge di Bilancio 2021 (n. 178/2020) disciplina l’indennità straordinaria di continuità reddituale e operativa (Iscro) e dispone, “nelle more della riforma degli ammortizzatori sociali”, l’istituzione in via sperimentale, per il triennio 2021-2023 di un bonus rivolto ai liberi professionisti, compresi i partecipanti agli studi associati o società semplici, iscritti alla Gestione separata INPS, che esercitano per professione abituale un’attività di lavoro autonomo.
Continua a leggere…A sostegno degli operatori economici colpiti dalla pandemia, il decreto sostegni-bis (Dl 73/2021) ha previsto un contributo a fondo perduto a favore dei titolari di attività d’impresa, arte o professione o di reddito agrario, titolari di partita IVA residenti o stabiliti in Italia. Il contributo spetta a
Continua a leggere…Il regime forfetario, introdotto dalla legge 190/2014, è rivolto ai contribuenti persone fisiche esercenti attività d’impresa, arti o professioni in possesso di determinati requisiti. Non possono avvalersi del regime forfetario gli esercenti attività d’impresa, arti o professioni che partecipano,
Continua a leggere…Nella Gazzetta Ufficiale dello scorso 30 agosto è stato pubblicato il decreto attuativo del Ministero delle Politiche agricole, alimentari e forestali che regola il contributo “per il sostegno delle eccellenze della gastronomia e dell’agroalimentare italiano”, il cosiddetto bonus ristoranti.
Continua a leggere…La legge di bilancio 2022 ha introdotto una nuova agevolazione per i lavori di abbattimento ed eliminazione di barriere architettoniche: si tratta della detrazione edilizia del 75% delle spese sostenute nell’anno in corso per la realizzazione di interventi direttamente finalizzati al superamento e all’eliminazione di barriere architettoniche in edifici già esistenti.
Continua a leggere…La legge 205/2017 ha previsto benefici fiscali e altre agevolazioni e semplificazioni in favore delle imprese, già esistenti e di nuova istituzione, attive nelle zone logistiche semplificate (ZLS), in particolare estendendo a tali imprese la possibilità di fruire delle agevolazioni e semplificazioni riservati alle zone ammissibili agli aiuti a finalità regionale e previsti dalla normativa unionale.
Continua a leggere…Fra i numerosi e variegati bonus introdotti durante la pandemia c’è anche quello il bonus tende, che insieme al bonus zanzariere fa parte del cosiddetto bonus schermature solari, che prevede un incentivo per il settore delle schermature solari, che viste le attuali temperature risulta di stringente attualità.
Continua a leggere…Con l’approvazione da parte del Consiglio dei ministri, lo scorso 5 maggio, diventano operative le nuove misure a sostegno di famiglie e imprese che mirano a limitare gli effetti della crisi in Ucraina.
Continua a leggere…L’art. 66 del decreto cura Italia (Dl 18/2020) promuove le erogazioni liberali per fronteggiare l’evolversi della pandemia e prevede:
• che per le erogazioni liberali in denaro e in natura, effettuate dalle persone fisiche e dagli enti non commerciali, in favore dello Stato, di Regioni, Enti locali territoriali, Enti o Istituzioni pubbliche, fondazioni e associazioni legalmente riconosciute senza scopo di lucro, compresi gli enti religiosi civilmente riconosciuti, spetta una detrazione IRPEF del 30%, per un importo non superiore a 30.000 euro;
Continua a leggere…Con l’introduzione dell’obbligo di fatturazione elettronica, prima verso le Pubbliche amministrazioni e poi verso i privati, l’articolo 6 del Dm 17 giugno 2014 ha regolamentato l’assolvimento dell’imposta di bollo sulle fatture elettroniche, prevedendo l’obbligo di riportare una specifica annotazione su quelle soggette a tale imposta e disponendo modalità e termini di versamento.
Continua a leggere…Il DL 34/2020, modificato dal decreto legge 73/2021, riconosce agli esercenti attività d’impresa, arte o professione un credito d’imposta comparato all’importo mensile del canone di locazione, leasing o concessione di immobili a uso non abitativo destinati allo svolgimento dell’attività, che può essere:
Continua a leggere…Il decreto rilancio (n. 34/2020), recentemente modificato dalla legge di bilancio 2022 (n. 234/2021) disciplina la detrazione del 110% delle spese sostenute per specifici interventi finalizzati all’efficienza energetica (compresa l’installazione di impianti fotovoltaici e delle infrastrutture per
Continua a leggere…Il Ministero del turismo ha reso note le modalità applicative per l’erogazione delle misure favore delle imprese turistiche contenuti nel Dl 152/2021, attuativo del Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza (il cosiddetto “super bonus alberghi”): si tratta di un credito d’imposta, un contributo a
Continua a leggere…A partire dallo scorso 1° marzo le aziende possono presentare la domanda per beneficiare del cosiddetto bonus internet, un contributo che va da un minimo di 300 fino a 2.500 euro a fronte dei costi sostenuti per la connettività a Internet ultraveloce (banda ultra larga), per favorire la
Continua a leggere…Una cittadina italiana, residente in Italia dal 6 settembre 2021 e proveniente dalla Svizzera, dove prima è stata residente con iscrizione AIRE del 2015, dichiara che dal suo rientro sta lavorando con telelavoro dalla propria
Continua a leggere…Alcune novità in vigore da quest’anno in materia di certificazione delle operazioni IVA: proroga dell’obbligo di fatturazione elettronica per il triennio dal 1° gennaio 2022 al 31 dicembre 2024, estensione dell’obbligo ai soggetti in regime forfetario e divieto fino al 31 dicembre 2022 di fattura elettronica per le prestazioni sanitarie.
Continua a leggere…Dal 2018 è stato introdotto un credito d’imposta destinato a imprese, lavoratori autonomi ed enti non commerciali per gli investimenti pubblicitari incrementali effettuati per campagne pubblicitarie sulla stampa quotidiana e periodica, anche online, e sulle emittenti televisive e radiofoniche locali (Dl 50/2017, convertito dalla legge 96/2017).
Continua a leggere…La legge di bilancio 2020 (n. 160/2019) ha modificato, con i commi da 184 a 197 dell’art. 1, la disciplina degli incentivi fiscali previsti dal “Piano Nazionale Impresa 4.0”.
Continua a leggere…Per limitare gli effetti negativi derivanti dalle misure connesse all’emergenza epidemiologica, agli esercenti attività d’impresa, arte o professione è riconosciuto un credito d’imposta commisurato all’importo mensile del canone di locazione, di leasing o di concessione di immobili a uso non abitativo destinati allo svolgimento dell’attività industriale,
Continua a leggere…Il provvedimento dell’8 novembre 2021 per regolare l’erogazione di un nuovo bonus a fondo perduto, firmato di recente dal Direttore dell’Agenzia delle entrate, fornisce un’altra stampella ai titolari di partita IVA così duramente colpiti dalla crisi economica causata dalla pandemia.
Continua a leggere…A sostegno degli operatori economici colpiti dal Covid, è stato introdotto un contributo a fondo perduto a favore dei titolari di partita IVA, residenti o stabiliti in Italia, che svolgono attività d’impresa, arte o professione o producono reddito agrario (art. 1, Dl 41/2021). Il contributo spetta a
Continua a leggere…Tributi – Irpef – Formazione del reddito da lavoro – Accertamento – Imponibilità – Contenzioso – Art. 51 Tuir – Sussiste
Continua a leggere…Nel 2018 è stato istituito un credito d’imposta per imprese, lavoratori autonomi ed enti non commerciali per gli investimenti pubblicitari incrementali effettuati sulla stampa quotidiana e periodica, anche online, e sulle emittenti televisive e radiofoniche locali (legge 96/2017).
Continua a leggere…La legge di bilancio 2021 (n. 178/2020), con i commi da 1051 a 1063, ha modificato la disciplina del credito d’imposta per gli investimenti in beni strumentali nuovi, materiali e immateriali, destinati a strutture produttive
Continua a leggere…In una risposta a una domanda pubblicata sul proprio sito, l’Agenzia delle entrate ribadisce che in caso di acquisizione di un immobile per successione, le quote residue di detrazione del superbonus 110% si
Continua a leggere…L’art. 51, comma 2, lettere f) e f-bis), del TUIR sancisce che non concorrono alla formazione del reddito di lavoro dipendente l’utilizzo delle opere e dei servizi riconosciuti dal datore di lavoro volontariamente o in conformità a
Continua a leggere…L’art. 19-bis1, comma 1, lettere c) e d), del DPR 633/1972 riconosce la detraibilità del 40% dell’IVA relativa alle spese di acquisto e impiego dei veicoli utilizzati a uso promiscuo nell’esercizio dell’attività e per fini privati:
Continua a leggere…L’articolo 28 del decreto rilancio (Dl 34/2020) – convertito dalla legge 77/2020 – ha previsto un credito d’imposta per i canoni di locazione degli immobili a uso non abitativo e affitto d’azienda subordinati a determinati requisiti soggettivi e oggettivi.
Continua a leggere…La legge di bilancio 2021 (n.178/2020), al fine di promuovere l’occupazione giovanile stabile, ha previsto che per le nuove assunzioni a tempo indeterminato e le trasformazioni dei contratti da tempo determinato a tempo indeterminato effettuate nel biennio 2021-2022, viene riconosciuto
Continua a leggere…Dopo anni che, in termini di versamenti di tasse, possono essere definiti “di cavalcate libere e selvagge”, le cosiddette Big Tech vedono formarsi nubi all’orizzonte, che potrebbero portare piovaschi – intesi come minori guadagni – ma neanche troppo intensi, poi, visto che si parla di minimum tax.
Continua a leggere…Il curatore fallimentare di una società, in sede di estinzione del debito maturato dalla società stessa nei confronti di un professionista deceduto come stabilito nel piano di riparto approvato dal giudice delegato, ha chiesto l’emissione della fattura per il pagamento del compenso
Continua a leggere…Le modalità attuative per il riconoscimento del contributo a fondo perduto introdotto dal primo decreto sostegni, il Dl 41/2021, sono contenute nel provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 23 marzo 2021 (prot. n. 77923/2021). L’agevolazione riprende alcune caratteristiche dei
Continua a leggere…Il decreto sostegni diventa legge. Quasi in contemporanea con il varo del nuovo sostegni bis, c’è stato il definitivo via libera della Camera al primo provvedimento dello scorso gennaio, finanziato con 32 miliardi dello scostamento di bilancio, che fornisce supporto alle imprese – senza tener
Continua a leggere…L’interpello oggetto della risposta n. 314 del 30 aprile 2021 è presentato da una società che intende firmare un accordo sindacale di secondo livello – ossia, adottare un regolamento aziendale senza il coinvolgimento delle organizzazioni sindacali – riguardante il trattamento economico e
Continua a leggere…La misura di sostegno all’autoimprenditorialità, (D.lgs. 185/2000-Nuove imprese a tasso zero), che mira alla creazione di micro e piccole imprese con la prevalente o totale partecipazione di donne e giovani, ha subito una profonda revisione da parte del decreto crescita (Dl 34/2019 convertito nella
Continua a leggere…Nell’articolo di presentazione del nuovo decreto “Imprese, lavoro, giovani e salute” (sostegni bis), approvato dal Consiglio dei Ministri lo scorso 20 maggio, abbiamo raggruppato gran parte delle misure introdotte, tra le
Continua a leggere…Una società, nel 2019, ha sottoscritto il Contratto collettivo nazionale integrativo, con il quale è stata regolamentata, tra l’altro, la distribuzione del Fondo risorse decentrate per il personale delle aree funzionali.
Continua a leggere…Il caso oggetto della risposta n. 42/2021 è quello di un cittadino italiano laureato che, dopo aver lavorato dal 2013 come dipendente di una società italiana con contratto a tempo indeterminato, dal 15 febbraio 2016 è stato
Continua a leggere…Tra gli interventi diretti a ridurre i costi per le imprese inseriti nel decreto sostegni (n. 41/2021), l’art. 6 prevede la riduzione, per i mesi di aprile, maggio e giugno 2021, dei costi fissi delle bollette elettriche, con una
Continua a leggere…Tra le principali misure e novità fiscali contenute nel Dl 22 marzo 2021, n. 41 (decreto sostegni), troviamo l’introduzione di un nuovo contributo a fondo perduto in favore di artigiani, imprenditori e professionisti, le
Continua a leggere…CASSAZIONE FISCALITA LAVORO SENTENZE
Tributi – Società tra avvocati – Compensi – Reddito d’impresa – Reddito di lavoro autonomo – Applicazione ritenuta d’acconto – Legittimità
La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 7407 del 17 marzo 2021, intervenendo in tema di qualificazione del reddito prodotto da società tra
Continua a leggere…Una ditta individuale in regime di contabilità semplificata fino al 2016, dal 2017 è tenuta ad adottare il criterio obbligatorio del regime di cassa disposto dalla legge di bilancio 2017 (n. 232/2016), la cui applicazione comporta, a fine esercizio, una significativa perdita dovuta all’imputazione integrale del costo delle rimanenze finali al 31 dicembre 2017.
Continua a leggere…Il regime forfetario (art. 1, commi da 54 a 89, legge 190/2014) è destinato agli operatori economici di ridotte dimensioni: possono accedervi sia i contribuenti che iniziano una nuova attività di impresa, arte o professione e presumono di conseguire ricavi o compensi non superiori a 65.000 euro,
Continua a leggere…Questa volta l’interpello è presentato da una società per chiede chiarimenti riguardo il trattamento fiscale da riservare al contributo aziendale per il riscatto della laurea del dipendente come incentivo all’esodo volontario, versato direttamente all’INPS dal datore di lavoro per conto, appunto, del dipendente in esodo.
Continua a leggere…La Risposta 288/2020 ha come oggetto la detraibilità dei canoni di locazione per il lavoratore dipendente che trasferisce la residenza all’estero per motivi di lavoro, disciplinata dall’articolo 16, comma 1-bis, del TUIR.
Continua a leggere…Oggetto del nostro scritto è la Risposta n. 382/2019, che tratta della possibilità di applicare il regime forfettario, con aliquota fiscale agevolata al 15%, in costanza di un rapporto di lavoro dipendente e l’esistenza di
Continua a leggere…In base all’articolo 28 del decreto legge 34/2020 (decreto rilancio), convertito dalla legge 77/2020, per contenere gli effetti negativi derivanti dalle misure di prevenzione e contenimento attuate per l’emergenza da Covid-19, a
Continua a leggere…La Risposta n. 265 del 14 agosto 2020 affronta un tema particolare: in caso di nomina del collegio sindacale a fine esercizio, quale sia il soggetto obbligato a certificare la documentazione contabile per il credito di imposta per ricerca e sviluppo.
Continua a leggere…L’art. 44 del decreto legge 78/2010, convertito dalla legge 122/2010, regolamenta gli incentivi per il rientro in Italia di ricercatori residenti all’estero: le modifiche introdotte dall’art. 5 del DL 34/2019, in vigore dal 1°
Continua a leggere…ECONOMIA FISCALITA LAVORO LEGGE
L’art. 20 del decreto legge 4/2019 prevede la facoltà di riscattare periodi non coperti da contribuzione in favore degli iscritti all’assicurazione generale obbligatoria per l’invalidità, la vecchiaia e i superstiti dei lavoratori
Continua a leggere…I decreti legge denominati Cura Italia e Rilancio hanno introdotto, tra l’altro, delle tipologie di crediti d’imposta di natura agevolativa utilizzabili in compensazione o cedibili a terzi, allo scopo di fronteggiare l’emergenza
Continua a leggere…Una società che ha come oggetto sociale l’attività di costruzione di edifici residenziali e non (codice Ateco 41.20), intende eseguire – direttamente o tramite altra impresa – un intervento di demolizione e ricostruzione di un
Continua a leggere…L’articolo 24-ter del TUIR ha introdotto un regime speciale finalizzato a favorire il trasferimento in alcune zone dell’Italia di soggetti residenti all’estero, a prescindere dalla loro cittadinanza, purché siano titolati di
Continua a leggere…Il percorso normativo che ha introdotto il regime agevolato, dedicato ai contribuenti persone fisiche esercenti attività d’impresa, arti o professioni in possesso di determinati requisiti, parte dalla legge n. 190 del 2014,
Continua a leggere…La risoluzione 34 del 25 giugno 2020 ha come oggetto le detrazioni per riqualificazione energetica (ecobonus) e per interventi antisismici (sisma bonus), e in particolare la loro applicabilità agli interventi eseguiti da titolari di reddito di impresa su immobili diversi da quelli strumentali.
Continua a leggere…L’articolo 16 del decreto legislativo 147/2015 ha introdotto nell’ordinamento tributario il regime speciale per lavoratori impatriati, con il dichiarato intento di favorire, incentivandolo,
Continua a leggere…Con istanza di interpello un ingegnere riferisce di essere titolare di partita IVA dal 5 settembre 2017 e di aver lavorato come dipendente presso una società per azioni (Alfa S.P.A.) fino al 31 agosto 2017 e, successivamente,
Continua a leggere…L’interpello al quale l’Amministrazione finanziaria ha replicato con la Risposta n. 59 del 13 febbraio 2020 ha come oggetto la mancata fruizione dell’agevolazione nel periodo d’imposta
Continua a leggere…Un operatore che agisce sul territorio nazionale nel settore del tax free nel sistema digitale di sdoganamento dei beni denominato Otello
Continua a leggere…Tributi – Accertamento – Scostamento tra reddito dichiarato e risultato degli studi di settore – Motivazione e documentazione giustificativa dei minori ricavi ritenuta inadeguata dal giudice – Mancata illustrazione della decisione – Nullità della sentenza
Continua a leggere…Tributi – Accertamento – Emissione di fatture per operazioni inesistenti – Avviso di accertamento per maggiori imposte e sanzioni
Continua a leggere…La legge 99/2009 ha introdotto la facoltà di effettuare cumulativamente il versamento delle tasse automobilistiche per le imprese
Continua a leggere…Cessione di ramo d’azienda senza passaggio di crediti e debiti – Successione automatica nei contratti – Crediti relativi all’azienda ceduta
Continua a leggere…La Risposta 368/2019 delle Entrate contiene precisazioni riguardo le agevolazioni fiscali previste per l’investimento indiretto in startup innovative (art. 29. Dl 179/2012, convertito dalla legge 21/2012).
Continua a leggere…Un quesito oggetto di istanza di interpello riguarda l’esenzione dall’imposta di donazione per gli atti di donazione contestuali di quote societarie. Nello specifico, un contribuente comunica l’intenzione dei propri genitori di trasferire a lui e al fratello
Continua a leggere…La legge 190/2014 (art. 1, commi da 54 a 89) ha introdotto il cosiddetto regime forfetario, un regime fiscale agevolato, rivolto ai contribuenti persone fisiche esercenti attività d’impresa, arti o professioni in possesso di determinati requisiti:
Continua a leggere…Il decreto legge 34/2019 (decreto crescita), convertito dalla 58/2019, ha introdotto nuove misure sul regime fiscale applicabile ai lavoratori impatriati (art. 16, D.lgs. 147/2015), tra le quali l’estensione da 4 a 6 anni della durata temporale degli
Continua a leggere…La risposta n. 28 del 2019 verte sulla deducibilità delle quote d’ammortamento di immobili strumentali per destinazione, utilizzati in via esclusiva per l’esercizio dell’attività commerciale dell’associazione e il trattamento fiscale dei contributi annuali degli associati, anche per la parte di questi che sarà destinata ai costi di manutenzione.
Continua a leggere…Continua a essere oggetto di richieste di chiarimenti il regime speciale dei lavoratori impatriati, del quale peraltro abbiamo trattato di recente nella rivista (“Agevolazioni per gli impatriati, quali requisiti”).
Continua a leggere…E’ stato posto un interessante quesito ha riguardato il trattamento fiscale delle borse di studio erogate nell’ambito del programma “Erasmus +”, che vede coinvolti molti studenti e, di conseguenza le loro famiglie.
Continua a leggere…In materia di diritto d’autore nel mercato unico digitale la proposta di Direttiva dell’Unione europea – 2016/0280(COD), approvata il 20 giugno 2018 dalla Commissione giuridica del Parlamento
Continua a leggere…Una società ha presentato istanza di interpello in materia di reddito di lavoro dipendente, in particolare rispetto al trattamento fiscale delle spese rimborsate dal datore di lavoro in relazione all’utilizzo del telefono cellulare per finalità anche aziendali (art. 51, comma 1, DPR n. 917/1986, TUIR). Continua a leggere…
La compensazione fiscale consiste nella possibilità di utilizzare un credito per neutralizzare un debito e può essere di due tipi: orizzontale e verticale. La compensazione orizzontale si ha quando il credito viene utilizzato per compensare un debito relativo a imposte di natura diversa (ad esempio, con un credito IVA si compensa un debito IRPEF); quella verticale, invece, si realizza quando si ricorre al credito fiscale per compensare un debito della stessa natura. Continua a leggere…
Reati Tributari – Art. 366 n. 6 cod. proc. Civ – Indicazione dei requisiti – Modalità di adempimento – Necessità – Violazione anche di uno solo di detti adempimenti – Conseguenze – Inammissibilità del ricorso – Cause di nullità del contratto – Art. 1418 cod. civ. Continua a leggere…
DIRITTO EUROPA FISCALITA LAVORO
Una contribuente ha chiesto chiarimenti riguardo al trattamento fiscale applicabile ai fini dell’IRPEF, dell’IVAFE – l’imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero – e del monitoraggio fiscale al coniuge del funzionario/agente europeo, in considerazione di quanto previsto dagli articoli 12 e 13 del Protocollo sui privilegi e sulle immunità dell’Unione europea. Continua a leggere…
L’Agenzia delle Entrate con la circolare n. 10 del 16 maggio 2018 ha affrontato, d’intesa con il ministero dello Sviluppo economico, le problematiche applicative del credito d’imposta ricerca e sviluppo (art. 3, Dl 145/2013) in presenza di operazioni straordinarie di riorganizzazione aziendale quali fusioni, scissioni e conferimenti di azienda o rami aziendali. La emanazione del documento di prassi deriva dalle numerose richieste di chiarimenti – che sono già state oggetto di Continua a leggere…
Una società, tramite istanza di interpello, ha posto un quesito riguardante la detrazione per lavori antisismici (art. 16, comma 1-bis, DL 63/2013) effettuati su immobili destinati alla locazione.
In particolare, ha dichiarato di voler eseguire interventi di miglioramento sismico sul fabbricato di sua proprietà, ubicato in un Comune classificato in zona sismica 3, con l’obiettivo di ottenere una riduzione di Continua a leggere…
La legge di bilancio, manovra da circa 5,5 miliardi di euro netti, ha avuto il via libera definitivo del Senato con 140 voti favorevoli e 94 contrari. Contiene una nutrita serie di provvedimenti, che vanno dalla stabilizzazione di 18.000 insegnanti precari alle agevolazioni per assumere e quelle per la casa, dall’Ape sociale per i lavoratori di 15 categorie usuranti alla riduzione della web tax dal 6 al 3%, dal rinnovo Continua a leggere…
Al termine dell’attività istruttoria intrapresa dall’Ufficio Controlli fiscali di una Direzione regionale delle Entrate nei confronti di una società per azioni, è stata riscontrata la non corretta deduzione, negli anni d’imposta dal 2012 al 2015, degli accantonamenti relativi alle spese relative alla gestione di tratte autostradali (art. 107, comma 2, DPR 917/1986, TUIR). Continua a leggere…
Dopo l’approvazione in via definitiva da parte del Senato, entra in vigore la legge 19/10/2017, n. 155 – “Delega al Governo per la riforma delle discipline della crisi di impresa e dell’insolvenza” –che intanto cambia nome al fallimento facendolo diventare una “procedura di liquidazione giudiziale dei beni”. Il Governo avrà 12 mesi di tempo per adottare uno o più decreti legislativi volti a semplificare l’accesso alle procedure di gestione della crisi d’impresa, Continua a leggere…
Si fa un gran parlare, di recente dei cittadini italiani, che per allentare la morsa del Fisco si trasferiscono all’estero: generalmente si tratta di pensionati, che dopo aver versato contributi per decine di anni, vanno a “svernare” in Paesi come il Portogallo, ad esempio, dove la pensione non viene tassata come in Italia e possono vivere in maniera forse più dignitosa ( il che ha già provocato un qualche allarme, alla luce di alcune dichiarazioni del Presidente INPS, Boeri). Continua a leggere…
Il decreto 12 settembre 2017 del Ministero del Lavoro – emanato di concerto con il Ministero dell’Economia – attuativo (seppure con un paio d’anni di ritardo) della misura prevista dall’art. 25 del D.lgs. 80/2015 (il cosiddetto Jobs Act), definisce i criteri e le modalità di utilizzo delle risorse finanziarie destinate alle aziende private e volte a promuovere la conciliazione tra vita professionale e vita privata attraverso la sottoscrizione di contratti collettivi Continua a leggere…
Il Centro studi di Confindustria rende noto che dal 2008 al 2015 oltre 500.000 Italiani hanno spostato la residenza all’estero e di questi circa 260.000 erano di età compresa tra i 15 e i 39 anni (il 51% del totale degli emigrati).
Molti giovani ricercatori si sono fatti onore per gli importanti risultati raggiunti nel campo della tecnologia, della medicina e delle scienze, passando per la tecnologia. Ma non è solo straziante veder andare via i cervelli italiani, ha anche un costo non da poco. Continua a leggere…
Una società ha presentato istanza di interpello in materia di reddito di lavoro dipendente, in particolare rispetto al trattamento fiscale delle spese rimborsate dal datore di lavoro in relazione all’utilizzo del telefono cellulare per finalità anche aziendali (art. 51, comma 1, DPR n. 917/1986, TUIR). Continua a leggere…
Con la circolare n. 41/2017 l’Inps ha fornito le indicazioni operative in merito alla disciplina relativa all’incentivo occupazione Sud – decreto Ministero del Lavoro 16/11/2016, esonero contributivo al 100%, limite massimo 8.060 euro annui – l’esenzione contributiva per assunzioni a tempo indeterminato o in apprendistato professionalizzante. L’incentivo può essere riconosciuto a tutti i Continua a leggere…
Prende corpo il definitivo superamento degli studi di settore, introdotti dal 1993 – da molti ormai considerati uno strumento di accertamento superato – e la loro definitiva sostituzione con un nuovo strumento per il calcolo dell’importo da versare all’erario: la Commissione degli esperti ha presentato i nuovi Indici sintetici di affidabilità fiscale (Isa), in vigore a regime dal 2018 e introdotti in sede di conversione del DL Continua a leggere…
La realtà del mercato del lavoro in Italia nel terzo trimestre 2016 è contenuta nella “Nota trimestrale sulle tendenze dell’occupazione”, il documento congiunto pubblicata da Ministero del Lavoro, Istat, Inps e Inail, frutto dell’accordo sottoscritto nel 2015 per armonizzare le informazioni statistiche raccolte da tutti gli osservatori del mercato occupazionale. Continua a leggere…
La risoluzione n 82 /E del 28 settembre 2016 verte sull’attività di medico in regime di convenzione, ma di fatto risponde alla possibilità di accertare le concrete modalità di esercizio dell’attività svolta per accertare la sussistenza di un’autonoma organizzazione ai fini IRAP nell’ambito dell’istituto dell’interpello. Continua a leggere…
La previsione contenuta nell’Eurozone Economic Outlook, elaborato congiuntamente da Istat, Ifo e Insee, descrive la produzione industriale in moderato recupero a fine anno nella Ue, come attesta il +0,3% nel quarto trimestre. L’attività economica, dopo l’andamento altalenante degli ultimi mesi dovuto al rallentamento di investimenti e consumi privati e anche alla crescente incertezza politica a seguito degli attacchi Continua a leggere…
I dati Istat dicono che da febbraio 2014 a oggi 599.000 persone hanno trovato un posto di lavoro. Dopo il rallentamento di inizio anno, spiegabile in gran parte con il taglio degli incentivi per le assunzioni – scesi da 8.000 a 3.250 euro l’anno per ogni assunzione a tempo indeterminato – dal mercato del lavoro arrivano segnali di ripresa. Preoccupa anche l’inversione di Continua a leggere…
Con l’obiettivo dichiarato di un rilancio economico, la legge di Stabilità 2016 (commi da 98 a 108) ha introdotto un credito d’imposta per le imprese che effettuano investimenti, attraverso l’acquisizione di beni strumentali nuovi, nelle aree svantaggiate del Meridione d’Italia. Continua a leggere…
La situazione del mercato del lavoro in Europa preoccupa i vertici europei, anche perché i numeri dicono che la ripresa è molto lenta. Il presidente della Commissione europea, Jean-Claude Juncker, ha ricordato al Parlamento di Strasburgo che la crisi non è finita, mentre Eurostat ha certificato quanto sia lenta la ripresa dell’occupazione europea. Continua a leggere…
I dati dello scorso febbraio segnalavano un exploit a dicembre, grazie anche agli sgravi contributivi previsti dalla legge di stabilità per il 2015 per le assunzioni a tempo indeterminato e alle misure del Jobs act: nell’ultimo mese dell’anno, infatti, si leggeva nell’Osservatorio sul precariato Inps pubblicato a febbraio, le assunzioni con l’incentivo Continua a leggere…
I dati pubblicati dall’Istat sul mercato del lavoro dicono che, pur confermando una disoccupazione ancora elevata, evidenziando la crescita di 70.000 posti di lavoro e quasi 100.000 contratti stabili in più. Continua a leggere…
Dalla relazione 2015 presentata al Parlamento (obbligo previsto per legge) dal Ministro della Pubblica amministrazione, Marianna Madia, si apprende che i costi per i collaboratori esterni ai quali sono affidati gli incarichi è cresciuta del 61,32% in un anno. Nel 2014 l’importo dei compensi erogati è volato da 738 a 1.190 milioni di Continua a leggere…
E’ in corso di pubblicazione in Gazzetta Ufficiale, il Decreto 29 settembre 2015, prot. n. 322 a mezzo del quale il Ministro delle Infrastrutture e dei Trasporti ha definito, per l’anno 2015,
Con il D.Lgs. n. 81 del 15.06.2015 il legislatore ha previsto, per molti settori, il superamento dei contratti di collaborazione. Per effetto delle disposizioni approvate in sede di attuazione del Jobs-Act, la maggior parte dei
L’INPS ha fornito alcuni chiarimenti (Messaggio n.5805 del 18.09.2015) circa le ipotesi di spettanza e recupero dei voucher per i servizi per l’infanzia rilasciati dall’Istituto alle lavoratrici madri.