FISCALITA LEGGE

RAFFORZATA LA TUTELA PENALE NEI CASI DI TRASFERIMENTI FRAUDOLENTI DI VALORI

Sommario:
1) Funzione ed obiettivi della nuova incriminazione. 2) La struttura oggettiva del reato. 3) Il fine elusivo.

1) Funzione ed obiettivi della nuova incriminazione

Attraverso l’art. 3 comma 9 del d.l. 2 Marzo 2024 n. 19 convertito con modificazioni dalla legge 29 Aprile 2024 n. 56 è stato inserito un nuovo reato nell’ordinamento espressamente diretto alla repressione dei fenomeni di modificazione fraudolenta della titolarità di un bene.

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Legge di bilancio e bonus caldaia, le novità del 2025

Interventi di ristrutturazione, riscaldamento e detrazioni fiscali: in tale contesto l’anno appena iniziato costituisce un punto di snodo importante, alla luce di quanto previsto dalla direttiva (UE) 2024/1275 sulla prestazione energetica nell’edilizia in vigore dall’8 maggio 2024, data di pubblicazione sulla Gazzetta Ufficiale dell’Unione europea. Si tratta della cosiddetta “direttiva case green”, in base alla quale gli Stati membri dovranno ridurre il consumo di energia degli edifici residenziali del 16% entro il 2030 e di

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IL TESTO UNICO DELLE SANZIONI TRIBUTARIE AMMINISTRATIVE E PENALI

di Andrea Magagnoli

La materia fiscale trova un importante elemento di novità attraverso l’entrata in vigore del dlsg. 5 Novembre 2024 n.173.

Si tratta di un provvedimento legislativo che presenta la natura di un testo Unico denominato “ Testo Unico delle sanzioni tributarie amministrative e penali che per espressa disposizione contenuta nell’art 102 è destinato ad entrare in vigore dal giorno 1 Gennaio 2026.

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Basso reddito e superbonus 70%, l’istanza entro il 31 ottobre 2024

Con la pubblicazione sulla Gazzetta Ufficiale del 5 settembre del decreto 6 agosto 2024 del Ministero dell’economia e delle finanze, sono definiti i criteri e le modalità per l’erogazione di un contributo del 70% a fondo perduto per le spese sostenute nell’anno in corso dalle famiglie a basso reddito e dai condomini per le unità immobiliari che ne fanno parte, relative a interventi di ristrutturazione come quelli per il sismabonus, l’efficienza energetica e l’installazione di impianti fotovoltaici e colonnine di ricarica per veicoli elettrici, già previsti dall’art. 119 del Dl 34/2020 (superbonus).

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Riforma fiscale e Statuto del contribuente: come cambia l’interpello

Il decreto legislativo n. 219 del 30 dicembre 2023, approvato dal Governo in attuazione della legge delega di riforma fiscale (n. 111/2023) – in vigore dal 18 gennaio 2024 – introduce importanti innovazioni allo Statuto dei diritti del contribuente, che dalla sua emanazione, avvenuta nel 2000 con la legge n. 212, ha rappresentato lo strumento a garanzia proprio dei diritti dei cittadini e il fulcro del dialogo tra questi e l’Amministrazione finanziaria.

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Ravvedimento speciale, la riapertura dei termini scade il 20 dicembre

Con una modifica alla disciplina del ravvedimento operoso, la legge di bilancio 2023 (n. 197/2022) ha introdotto il cosiddetto ravvedimento speciale, ovvero la possibilità di regolarizzare le dichiarazioni dei redditi relative al periodo d’imposta in corso al 31 dicembre 2021 e quelle relative ai periodi precedenti validamente presentate anche se contenenti violazioni sostanziali, come l’omissione o l’errata indicazione di alcuni importi: è il caso, ad esempio, di una dichiarazione tardiva o infedele, di una omessa o infedele fatturazione, un’indebita detrazione dell’IVA, ecc.

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Tranfer pricing, procedura amichevole tra Stati e definizione agevolata delle sanzioni

La legge di bilancio per il 2023 (197/2022, commi da 186 a 205) ha previsto la possibilità di definire in via agevolata le controversie tributarie pendenti in ogni stato e grado del giudizio, compreso quello innanzi alla Corte di cassazione, anche a seguito di rinvio, in cui è parte l’Agenzia delle entrate o l’Agenzia delle dogane e dei monopoli. In particolare, la definizione delle

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Criptovalute, definito l’ambito di tassazione per le persone fisiche

Nell’ultima legge di bilancio 2023 sono state introdotte alcune norme che mirano a individuare l’ambito di tassazione per le criptovalute, che vengono inquadrate in campo tributario e incluse nel contesto fiscale delle persone fisiche con il loro inserimento tra i redditi diversi nel Testo unico delle imposte sui redditi, il TUIR (DPR 917/1986).

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Definizione agevolata, sanzioni ridotte e ravvedimento speciale: i chiarimenti

La legge di bilancio 2023 ha introdotto una nutrita e articolata serie di misure nell’ambito della cosiddetta tregua fiscale, che sono già state oggetto di chiarimenti con ben due circolari emanate a gennaio: a queste si sono aggiunte la circolare n. 6/E del 20 marzo e le risposte ai quesiti formulati in occasione del 6° Forum nazionale dei Dottori commercialisti ed Esperti contabili e di Telefisco 2023.

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Superbonus e detraibilità delle spese per l’indennizzo di una assicurazione

In relazione alle questioni interpretative poste dai contribuenti in materia di superbonus si legge nella risposta 458/2022 – sono disparate le risposte a interpelli pubblicate e i documenti di prassi recanti chiarimenti e precisazioni.

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Proroga per il bonus asilo nido anche nel 2023

Introdotto dalla legge di bilancio 2017 (n. 232/2016), il bonus asilo nido, un contributo per il pagamento delle rette scolastiche degli asili pubblici o privati a favore delle famiglie con figli al di sotto dei 3 anni, è stato prorogato per un tutto il 2023 ed è fruibile anche in caso di adozione. L’importo può arrivare a un massimo di 3.000 euro per le famiglie con ISEE minorenni inferiore a 25.000 euro annui (in questo caso sarà di 272,73 euro per 11 mensilità).

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Onlus e credito d’imposta per i beni strumentali

La legge di bilancio 2020 (n. 160/2019) ha ridefinito la disciplina degli incentivi fiscali previsti dal Piano nazionale impresa 4.0, mediante l’introduzione di un credito d’imposta per gli investimenti in beni strumentali nuovi, rapportato al loro costo di acquisizione, sostituendo le previgenti disposizioni riguardanti il super ammortamento e l’iper ammortamento. Successive modifiche sono state introdotte dalle leggi di bilancio 2021 (n. 178/2021) e 2022 (. 234/2021).

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La proroga per i decaduti dalla pace fiscale

Il saldo e stralcio delle cartelle esattoriali, introdotto dalla legge 145/2018 (legge di bilancio 2019) nell’ambito delle misure di pace fiscale, consiste in una riduzione delle somme dovute per i contribuenti in grave e comprovata difficoltà economica, quando il valore ISEE riferito al proprio nucleo

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Bonus affitto per i giovani, spetta anche per una sola stanza

Alcune delle novità normative in materia di imposte dirette recate dalla legge di bilancio per il 2022 (n. 234/2021) sono state oggetto di approfondimenti e chiarimenti da parte dell’Agenzia delle entrate con la circolare n. 9 del 1° aprile 2022 (“Commento alle novità fiscali”).

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Le cartelle si possono pagare a 150 giorni dalla notifica

Il recente decreto fiscale, il decreto legge 21 ottobre 2021, n. 146, in vigore dallo scorso 22 ottobre, offre una boccata d’ossigeno ai destinatari delle cartelle di pagamento, che avranno più tempo per pagare le somme iscritte nei ruoli.

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Il prezzo-valore su pertinenze, la prova deve essere rigorosa

La legge 266/2005, all’art. 1, comma 497, ha previsto che per le sole cessioni nei confronti di persone fisiche che non agiscano nell’esercizio di attività commerciali, artistiche o professionali, di immobili a uso abitativo e

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Ancora bonus prima casa per i giovani: interpello e circolare per chiarire

Torniamo a parlare delle agevolazioni fiscali previste per le donne e gli uomini che non hanno ancora compiuto i 36 anni ma con qualche elemento chiarificatore in più, in questa occasione, poiché dall’ultima volta l’argomento è stato oggetto di una risposta a interpello e di una circolare.

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Approvato il nuovo sostegni bis. E il primo decreto sostegni diventa legge

Il decreto sostegni diventa legge. Quasi in contemporanea con il varo del nuovo sostegni bis, c’è stato il definitivo via libera della Camera al primo provvedimento dello scorso gennaio, finanziato con 32 miliardi dello

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Lavori eseguiti dal condominio: ciascuno può scegliere il bonus più conveniente

La legge di Bilancio 2020 (n. 160/2019) disciplina una detrazione d’imposta del 90% delle spese sostenute nel 2020 per interventi finalizzati al recupero o restauro della facciata esterna degli edifici esistenti (bonus facciate).

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I trasferimenti gratuiti alle Onlus sono esenti da imposte

Con il decreto legislativo 117/2017 (e successive modificazioni) è stato approvato il Codice del Terzo Settore, al fine di provvedere al riordino e alla revisione organica della disciplina vigente in materia di enti del Terzo settore.

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Auto per il figlio disabile e IVA agevolata: non spetta se non è a carico

La Risposta n. 230 ha come oggetto la decadenza dall’agevolazione IVA per l’acquisto di un autoveicolo utilizzato per la locomozione di una persona con ridotte o impedite capacità motorie permanenti, ceduto al familiare di cui egli è fiscalmente a carico.

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Inquinamento e mobilità: novità, detrazioni e chiarimenti

La Legge di bilancio 2019 (n. 145/2018) ha introdotto incentivi per l’acquisto di veicoli a basse emissioni (ecobonus) e una tassazione progressiva per chi compra quelli ad alta emissione di CO2, più inquinanti (ecotassa).

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Impianto fotovoltaico e sistema di accumulo: condizioni e limiti per la detraibilità

L’art. 16-bis del DPR 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), prevede la detraibilità dall’imposta lorda di un importo pari al 36% delle spese documentate, fino a un ammontare complessivo non superiore a 48.000 euro per ciascuna unità immobiliare, sostenute ed effettivamente rimaste a carico dei contribuenti “che possiedono o detengono, sulla base di un titolo idoneo, l’immobile sul quale sono effettuati gli interventi”. Successivamente, il decreto legge 83/2012 ha elevato la misura della Continua a leggere…

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Attività senza scopo di lucro, erogazioni liberali da privati e art bonus

L’art. 1 del decreto legge 31 maggio 2014, n. 83, convertito con modificazioni dalla legge 106/2014, al comma 1 prevede un credito d’imposta nella misura del 65% delle erogazioni in denaro effettuate da persone fisiche, enti non commerciali e soggetti titolari di reddito d’impresa per “interventi di manutenzione, protezione e restauro di beni culturali pubblici, per il sostegno degli istituti e dei luoghi della cultura di appartenenza pubblica, delle fondazioni lirico-sinfoniche e dei teatri di tradizione, Continua a leggere…

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Disturbo dell’apprendimento, dal 2018 la nuova detrazione

I disturbi dell’apprendimento scolastico colpiscono soprattutto le capacità di lettura, di scrittura e di calcolo. Secondo gli ultimi dati del Ministero dell’Istruzione, dell’Università e della Ricerca, che si riferiscono all’anno scolastico 2014/2015, ci sono state poco meno di 187.000 segnalazioni di DSA, che corrispondono al 2,1% degli alunni. L’aspetto preoccupante è che questa percentuale è praticamente triplicata rispetto alla rilevazione precedente, che si riferiva all’anno scolastico 2010/2011 ed era risultata pari allo 0,7%. Continua a leggere…

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Spesometro e scadenza per l’invio dei dati: il provvedimento delle Entrate

L’articolo 21 del decreto-legge 78/2010, convertito dalla legge 122/2010, ha introdotto l’obbligo di comunicazione dei dati di tutte le fatture emesse, di quelle ricevute e registrate, e delle relative note di variazioni. L’art. 1-ter del Dl 148/2017 (collegato alla manovra di Bilancio), convertito dalla legge 172/2017, ha introdotto disposizioni volte a semplificare tale adempimento comunicativo, in particolare prevedendo la facoltà, per il contribuente, di trasmettere i dati delle fatture Continua a leggere…

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Locazioni brevi, quale il regime fiscale

Quando si parla di locazioni brevi si intendono i contratti di affitto di immobili a uso abitativo di durata non superiore a 30 giorni, compresi quelli con fornitura di biancheria e di pulizia dei locali, stipulati da persone fisiche al di fuori dell’esercizio di un’attività d’impresa, direttamente o tramite soggetti di intermediazione immobiliare o che gestiscono portali telematici, che mettono in contatto persone in cerca di una casa con altre che dispongono di case da locare. L’art. 4 del Dl 50/2017 (convertito dalla Continua a leggere…

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Detraibilità dei servizi scolastici integrativi

Fra le spese detraibili dall’imposta lorda, ai sensi dell’art. 15, comma 1, lettera e-bis), del TUIR, ci sono quelle per la frequenza delle scuole dell’infanzia, del primo ciclo di istruzione e della scuola secondaria di secondo grado del nostro sistema di istruzione, per un importo annuo non superiore a 400 euro per ciascun alunno o studente. Continua a leggere…